財務造假“披星戴帽”，普利制藥進入退市倒計時？

通過虛構成品藥和原料藥銷售業(yè)務，虛假確認藥品銷售收入和利潤，兩年虛增利潤近7億元，近日普利制藥涉信披違法違規(guī)一案有了結果。中國證監(jiān)會對普利制藥及相關責任人作出處罰，累計罰款2420萬元。1月7日起，普利制藥股票被實施退市風險警示，股票簡稱變更為“*ST普利”。

財務造假被罰超兩千萬元

2024年7月，普利制藥因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被中國證監(jiān)會立案。近日，普利制藥收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，普利制藥涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已調(diào)查完畢。

經(jīng)查明，2021年至2022年，普利制藥通過虛構成品藥和原料藥銷售業(yè)務的方式，虛假確認藥品銷售收入和利潤。其中，2021年多計營業(yè)收入4.37億元，占當年披露營業(yè)收入的28.94%，對應營業(yè)成本1.29億元，多計利潤總額3.08億元，占當年披露利潤總額的65.88%;2022年多計營業(yè)收入4.57億元，占當年披露營業(yè)收入的25.28%，對應營業(yè)成本0.70億元，多計利潤總額3.87億元，占當年披露利潤總額的88.27%。同期，普利制藥將其開展的不具有控制權的乙酰碘化物、碘化物(碘佛醇專用)和酵母抽提物貿(mào)易業(yè)務按總額法核算，導致2021年多計營業(yè)收入7799.73萬元，占當年披露營業(yè)收入的5.17%，對應營業(yè)成本7799.73萬元;2022年多計營業(yè)收入5925.97萬元，占當年披露營業(yè)收入的3.28%，對應營業(yè)成本5925.97萬元。

綜上，普利制藥2021年多計營業(yè)收入5.15億元，占當年披露營業(yè)收入的34.11%，對應營業(yè)成本2.07億元，多計利潤總額3.08億元，占當年披露利潤總額的65.88%;2022年多計營業(yè)收入5.16億元，占當年披露營業(yè)收入的28.56%，對應營業(yè)成本1.28億元，多計利潤總額3.87億元，占當年披露利潤總額的88.27%。普利制藥披露的2021年年報、2022年年報存在虛假記載。

根據(jù)相關法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對普利制藥責令改正，給予警告并處以1000萬元罰款;對時任普利制藥董事長、總經(jīng)理范敏華給予警告，并處以500萬元罰款;對時任普利制藥董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)羅佟凝給予警告，并處以400萬元罰款;對時任普利制藥會計機構負責人、總會計師朱顯華給予警告，并處以150萬元罰款;對時任普利制藥副總經(jīng)理鄒銀奎給予警告，并處以130萬元罰款;對時任普利制藥監(jiān)事會主席丁雨、時任普利制藥董事、副總經(jīng)理、董事會秘書周茂給予警告，并分別處以120萬元罰款。此外，范敏華、羅佟凝還分別被采取10年、8年市場禁入措施。

根據(jù)收到的《告知書》認定情況，普利制藥股票可能被實施重大違法強制退市，其股票及可轉換債券于2025年1月6日(星期一)起停牌，并于2025年1月7日(星期二)起復牌。自復牌之日起，普利制藥股票被實施退市風險警示，股票簡稱變更為“*ST普利”。

去年頻遭監(jiān)管部門處罰

2024年以來，普利制藥麻煩不斷，頻繁遭到相關部門的監(jiān)管及處罰。2024年5月8日，普利制藥因未在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告，涉嫌信息披露違法違規(guī)，被中國證監(jiān)會立案。

而普利制藥2023年年報“難產(chǎn)”，也和2021年、2022年財務信息披露不實有關。2024年4月16日，普利制藥收到海南證監(jiān)局出具的《關于對海南普利制藥股份有限公司采取責令改正措施的決定》，海南證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)普利制藥2021年、2022年年報中營收、利潤等財務信息披露不準確，要求其對相關年度營收、利潤等財務信息的真實性、準確性進行自查。

按照原計劃，普利制藥應在2024年4月29日披露2023年年報及相關公告，就在既定日期的前一個交易日(4月26日)，普利制藥公告將2023年年報及相關公告的披露時間延期至4月30日;到了4月29日，普利制藥再次公告，公司自查整改仍需要一定時間，并可能涉及2021年、2022年財務報告會計差錯更正事項，導致公司可能無法在法定期限內(nèi)(2024年4月30日)披露2023年年報及2024年一季度報。與此同時，普利制藥披露公司股票及可轉債于2024年5月6日起停牌。

按照相關規(guī)定，如普利制藥在股票停牌后兩個月內(nèi)(至2024年7月5日)仍未披露過半數(shù)董事保證真實、準確、完整的2023年年報，公司股票交易自復牌之日起便會被實施退市風險警示。在立案的兩個月后，2024年7月5日，普利制藥2023年年報姍姍來遲，并對多年度財務數(shù)據(jù)進行更正。其中，2021年、2022年營業(yè)收入分別調(diào)減了2.1億元和1.87億元，凈利潤分別調(diào)減了1.12億元和1.26億元。不過，對比可以看出，普利制藥的整改數(shù)據(jù)和前述此次證監(jiān)會公布的財務造假數(shù)據(jù)存在較大差距。

同時，普利制藥2023年年報也被天健會計事務所出具了保留意見的審計報告。其中涉及的保留意見主要為：一是由于普利制藥未能完整提供前期差錯更正事項的更正依據(jù)，天健會計師事務所無法確認公司前期差錯更正事項是否完整、更正金額是否準確。二是普利制藥存在向海南德賽康醫(yī)藥科技有限公司等七家公司(以下簡稱德賽康等七家公司)采購研發(fā)材料、研發(fā)服務和其他服務的情況。

年報披露后，2024年7月7日，普利制藥再次被立案。同時，普利制藥提示公司股票存在被實施重大違法強制退市的風險。自此之后，普利制藥提示重大違法強制退市風險多達30余次。

2024年8月2日，普利制藥及相關當事人收到《行政處罰決定書》，因未在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告，海南監(jiān)管局決定對普利制藥責令改正，給予警告，并處以100萬元罰款;對范敏華、羅佟凝給予警告，并分別處以40萬元、30萬元罰款。

2024年三季度報(更正后)顯示，普利制藥2024年前三季度實現(xiàn)營業(yè)收入約6.25億元，同比增長0.34%;歸屬于上市公司股東的凈虧損9827.01萬元，同比下降204.89%。

對于此次證監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)和普利制藥自查后更正的數(shù)據(jù)相去甚遠，是否存在整改不徹底;本次處罰對公司的影響，以及后續(xù)公司如何進行整改等問題，1月6日，新京報記者向普利制藥發(fā)去采訪提綱，截至發(fā)稿，未收到回復。

新京報記者 劉旭

校對 陳荻雁